Nhiều doanh nghiệp đang băn khoăn: Khi chuyển địa chỉ trụ sở chính sang địa phương khác và làm thay đổi cơ quan thuế quản lý từ ngày 01/07/2026, liệu có còn phải thực hiện quyết toán thuế như trước đây hay không? Theo các quy định mới của Luật Quản lý thuế 2025, câu trả lời là KHÔNG, tuy nhiên doanh nghiệp vẫn phải hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế trước khi chuyển địa điểm. Dưới đây là những điểm doanh nghiệp cần lưu ý.

1. Quyết toán thuế và hoàn thành nghĩa vụ thuế là hai khái niệm khác nhau

Trước đây, theo Luật Quản lý thuế 2019, khái niệm quyết toán thuế được hiểu là việc xác định số thuế phải nộp khi kết thúc năm tài chính hoặc khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế.

Từ 01/07/2026, Luật Quản lý thuế 2025 không còn sử dụng khái niệm này trong trường hợp thay đổi địa điểm doanh nghiệp mà quy định về hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế, bao gồm:

Nộp đủ số tiền thuế còn thiếu;
Nộp các khoản thu khác theo quy định;
Thanh toán tiền chậm nộp (nếu có);
Thanh toán tiền xử phạt vi phạm hành chính về thuế (nếu có).

➡️ Như vậy, hoàn thành nghĩa vụ thuế không đồng nghĩa với việc phải thực hiện quyết toán thuế.

2. Chuyển địa điểm công ty từ 01/07/2026 có phải quyết toán thuế không?

Theo khoản 4 Điều 14 Luật Quản lý thuế 2025, khi doanh nghiệp:

Thay đổi địa chỉ trụ sở chính;
Làm thay đổi cơ quan thuế quản lý;

thì doanh nghiệp chỉ có trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế, ngoại trừ trường hợp thay đổi do điều chỉnh địa giới hành chính.

Điều này đồng nghĩa:

✅ Không phải lập hồ sơ quyết toán thuế chỉ vì thay đổi địa chỉ trụ sở.

Nếu doanh nghiệp vẫn tiếp tục hoạt động bình thường thì không phải quyết toán:

Thuế Giá trị gia tăng (GTGT);
Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN);
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).

Đây là một điểm mới giúp giảm đáng kể thủ tục hành chính cho doanh nghiệp khi thực hiện thay đổi địa chỉ kinh doanh.

3. Doanh nghiệp vẫn phải hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi chuyển

Mặc dù không phải quyết toán thuế, doanh nghiệp vẫn cần:

Đối chiếu toàn bộ nghĩa vụ thuế còn tồn đọng;
Nộp đủ các khoản thuế phát sinh;
Hoàn thành các khoản tiền phạt (nếu có);
Thanh toán tiền chậm nộp theo quy định.

Việc hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế sẽ giúp quá trình chuyển cơ quan thuế quản lý diễn ra thuận lợi và tránh phát sinh các vướng mắc sau này.

4. Trường hợp nào doanh nghiệp vẫn có thể bị cơ quan thuế kiểm tra?

Theo khoản 3 Điều 22 Luật Quản lý thuế 2025, doanh nghiệp chuyển địa điểm kinh doanh vẫn có thể được cơ quan thuế kiểm tra tại trụ sở nếu thuộc các trường hợp như:

Có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế;
Thuộc diện kiểm tra trước hoặc sau hoàn thuế;
Được lựa chọn theo kế hoạch hoặc chuyên đề kiểm tra;
Theo yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền;
Doanh nghiệp có mức độ rủi ro cao về thuế;
Chia, tách, sáp nhập, hợp nhất;
Chuyển đổi loại hình doanh nghiệp;
Giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động;
Chấm dứt hiệu lực mã số thuế;
Chuyển địa điểm kinh doanh.

Đối với các trường hợp này, cơ quan thuế được quyền thực hiện kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế theo quy định của pháp luật.

5. Nếu kiểm tra phát hiện khai thiếu thuế thì xử lý thế nào?

Theo Điều 16 Luật Quản lý thuế 2025, nếu trong quá trình kiểm tra hoặc thanh tra, cơ quan thuế phát hiện doanh nghiệp:

Khai thiếu số thuế phải nộp;
Hoặc được hoàn, miễn, giảm thuế không đúng quy định;

thì ngoài việc truy thu số thuế còn thiếu, doanh nghiệp còn phải nộp:

Tiền chậm nộp với mức 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp;
Các khoản xử phạt vi phạm hành chính (nếu có).

Do đó, doanh nghiệp nên rà soát kỹ hồ sơ kế toán và nghĩa vụ thuế trước khi thực hiện thủ tục thay đổi địa chỉ.

Những lưu ý quan trọng dành cho doanh nghiệp

Mặc dù Luật Quản lý thuế 2025 không bắt buộc doanh nghiệp phải quyết toán thuế khi chuyển địa chỉ trụ sở, nhưng trên thực tế:

Một số cơ quan thuế địa phương vẫn có thể yêu cầu doanh nghiệp giải trình số liệu;
Kiểm tra tình trạng kê khai thuế;
Rà soát nghĩa vụ thuế còn tồn đọng;
Thực hiện kiểm tra thực tế nếu doanh nghiệp thuộc nhóm có rủi ro cao.

Vì vậy, doanh nghiệp nên chủ động liên hệ với cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn cụ thể, đảm bảo việc chuyển địa điểm được thực hiện đúng quy định và hạn chế phát sinh rủi ro.

Kết luận

Kể từ 01/07/2026, doanh nghiệp không bắt buộc phải quyết toán thuế chỉ vì chuyển địa điểm trụ sở chính nếu vẫn tiếp tục hoạt động bình thường. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn phải hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế trước khi chuyển sang cơ quan thuế quản lý mới.

Ngoài ra, nếu doanh nghiệp thuộc nhóm có rủi ro cao hoặc có dấu hiệu vi phạm, cơ quan thuế vẫn có thể tiến hành kiểm tra theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025.