1. Chỉ có hoạt động thuộc đối tượng không chịu thuế
Người nộp thuế chỉ có hoạt động, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế thì không phải nộp hồ sơ khai thuế.
Lưu ý: Quy định này không áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có mức doanh thu hằng năm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP.
2. Thu nhập cá nhân thuộc trường hợp được miễn thuế
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập hoặc cá nhân trực tiếp khai thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế TNCN đối với các khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, trừ một số trường hợp ngoại lệ được quy định cụ thể.
3. Doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động chế xuất
Doanh nghiệp chế xuất chỉ thực hiện hoạt động chế xuất thì không phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT.
4. Người nộp thuế đang tạm ngừng hoạt động, kinh doanh
Người nộp thuế trong thời gian tạm ngừng hoạt động, kinh doanh thuộc trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế theo quy định.
5. Đã nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế
Người nộp thuế đã nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế thì không phải tiếp tục nộp hồ sơ khai thuế.
Tuy nhiên, vẫn phải thực hiện:
- Hồ sơ quyết toán thuế đến thời điểm chấm dứt hiệu lực mã số thuế;
- Hồ sơ khai thuế đối với nghĩa vụ thuế phát sinh sau thời điểm nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế.
6. Không phát sinh khấu trừ thuế TNCN trong tháng/quý
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế TNCN theo tháng hoặc quý mà không phát sinh việc khấu trừ thuế TNCN trong tháng/quý đó thì không phải nộp hồ sơ khai thuế.
Tuy nhiên, đối với tháng/quý cuối cùng của năm hoặc tháng/quý phát sinh việc chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, vẫn có thể phải nộp hồ sơ khai thuế theo quy định nếu thuộc trường hợp phải thực hiện.
7. Không phát sinh trả thu nhập từ tiền lương, tiền công
Tổ chức, cá nhân không phát sinh việc trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì không phải nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN đối với khoản thu nhập này.
8. Không phát sinh khấu trừ thuế nhà thầu
Bên Việt Nam khấu trừ, nộp thay thuế GTGT và thuế TNDN của nhà thầu nước ngoài, thực hiện khai thuế theo tháng nhưng trong tháng không phát sinh việc khấu trừ thuế thì không phải nộp hồ sơ khai thuế.
9. Một số trường hợp được hoàn thuế GTGT
Người nộp thuế thuộc diện được hoàn thuế GTGT không phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT trong một số trường hợp, bao gồm:
- Chủ chương trình, dự án hoặc nhà thầu chính sử dụng vốn ODA không hoàn lại;
- Tổ chức tại Việt Nam sử dụng tiền viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo của tổ chức, cá nhân nước ngoài để mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ chương trình, dự án viện trợ;
- Tổ chức, cá nhân được hưởng quyền ưu đãi, miễn trừ ngoại giao mua hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam.
10. Cơ quan thuế đã có đầy đủ dữ liệu để xác định nghĩa vụ thuế
Trường hợp việc tính thuế, khoản thu khác và thông báo thuế do cơ quan thuế thực hiện, đồng thời cơ quan thuế đã có thể kết nối, chia sẻ và sử dụng đầy đủ thông tin, dữ liệu từ các cơ sở dữ liệu có thẩm quyền để xác định nghĩa vụ tài chính thì người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác.
Ngoại lệ: Trường hợp người nộp thuế có đề nghị miễn, giảm trên hồ sơ khai thuế, khoản thu khác thì vẫn phải thực hiện hồ sơ theo quy định.
Cơ quan thuế sẽ công bố các loại hồ sơ đủ điều kiện thực hiện theo quy định này trên Hệ thống thông tin quản lý thuế.
11. Một số khoản thu nhập từ trái phiếu quốc tế và khoản cho vay đối với Nhà nước
Bên Việt Nam phát sinh việc trả thu nhập cho tổ chức, cá nhân nước ngoài từ:
- Đầu tư trái phiếu quốc tế của Chính phủ Việt Nam;
- Các khoản cho vay đối với Nhà nước, Chính phủ Việt Nam;
nếu thuộc trường hợp không chịu thuế GTGT và được miễn thuế TNDN theo quy định thì không phải nộp hồ sơ khai thuế.
12. Tổ chức thu phí, lệ phí không thuộc trường hợp phải khai
Tổ chức thu phí, lệ phí nếu không phải khai phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí thì không phải nộp hồ sơ khai phí, lệ phí.
13. Tổ chức, cá nhân được miễn thuế tài nguyên
Tổ chức, cá nhân được miễn thuế tài nguyên và không thuộc trường hợp cơ quan thuế phải thông báo hoặc quyết định miễn, giảm thuế theo hướng dẫn của Bộ trưởng Bộ Tài chính thì không phải nộp hồ sơ khai thuế tài nguyên.
DOANH NGHIỆP CẦN LƯU Ý
Việc thuộc một trong 13 trường hợp nêu trên không đồng nghĩa với việc doanh nghiệp được tự động bỏ qua mọi nghĩa vụ thuế.
Doanh nghiệp cần xác định chính xác:
- Có thuộc đúng trường hợp không phải nộp hồ sơ hay không;
- Có phát sinh nghĩa vụ thuế khác trong kỳ hay không;
- Có thuộc trường hợp vẫn phải quyết toán hoặc kê khai các kỳ đặc biệt hay không;
- Các hồ sơ, nghĩa vụ thuế phát sinh trước thời điểm tạm ngừng hoặc chấm dứt mã số thuế.
Việc xác định đúng trường hợp sẽ giúp doanh nghiệp hạn chế sai sót trong kê khai, tránh phát sinh thủ tục không cần thiết và chủ động tuân thủ quy định về thuế.